关于交易性金融资产的会计分录

1. 关于交易性金融资产的会计分录

2. 关于交易性金融资产的会计分录

借：交易性金融资产---成本  600
        投资收益              6
      贷：银行存款   606
借：交易性金融资产----公允价值变动  40
       贷：公允价变动损益    40
借：交易性金融资产----公允价值变动  80
       贷：公允价变动损益    80
借：银行存款   630
        投资收益    90
    贷：交易性金融资产---成本   600
                                        ----公允价值变动   120         
借：公允价值变动损益    120
      贷：投资收益      120

3. 关于交易性金融资产的会计分录

因为购入时的分录为
借：交易性金融资产-成本 25500000
      应收利息500000
      投资收益300000
   贷：银行存款 26300000
所以收到时就贷方就是应收利息了。跟债券以后的再给的利息会计处理不一样

4. 关于交易性金融资产的会计分录

借：交易性金融资产 100000
   贷：银行存款  100000
借：公允价值变动损益  40000
   贷：交易性金融资产--公允价值变动  40000
借：银行存款  120000
  贷：交易性金融资产  60000
         投资收益  60000
借：投资收益 40000
   贷：公允价值变动损益  40000

5. 关于交易性金融资产的会计分录

收到利息时
借：银行存款 80,000
   贷：应收利息 80,000
直接计入当期损益，因此不确认投资收益

6. 交易性金融资产会计分录怎么做

2009.5
借：交易性金融资产——成本    480
投资收益                              10贷：银行存款                        490
2009.6.30借：公允价值变动损益        30贷：交易性金融资产——公允价值变动        30
2009.8.10借：应收股利            12贷：投资收益            12
2009.8.20借：银行存款          12贷：应收股利            12
2009.12.31
借：交易性金融资产——公允价值变动    60贷：公允价值变动损益                             60
2010.1.3
借：银行存款               515贷：交易性金融资产——成本        480交易性金融资产——公允价值变动    30投资收益                                            5借：公允价值变动损益         30贷：投资收益                         30

拓展资料：
交易性金融资产的主要账务处理：
1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。

7. 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。
【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。
2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录：
(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益
借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　 3 000 000
贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　3 000 000
同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　3 000 000
贷：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　 1 000 000
同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　　1 000 000
贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　 1 000 000

扩展资料：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。
参考资料：中国会计网-交易性金融资产期末计量会计分录
参考资料：百度百科-交易性金融资产

8. 交易性金融资产会计分录怎么做？

问题一：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本
160000
贷：银行存款
160000
借：公允价值变动损益
20
000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日：
借：银行存款
200
000
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷：交易性金融资产—成本
160
000
贷：投资收益
60
000
借：投资收益
20
000
贷：公允价值变动损益
20
000